CICLO DI TRASFORMAZIONE DELLA MONETA O CASH CONVERSION CYCLE

Si definisce come "ciclo di trasformazione della moneta" o "cash conversion cycle" (CCC) la misura chiave della liquidità di una piccola azienda.

Il ciclo di trasformazione della moneta è dato dal numero di giorni che trascorrono tra il pagamento delle materie prime acquistate (o i beni che dovranno essere poi rivenduti) e il pagamento da parte dei clienti per le vendite generate da quelle materie prime o beni.

E' una sorta di periodo di esposizione finanziaria che misura quanto tempo passa per recuperare i soldi che abbiamo speso per comprare qualcosa o, meglio, i giorni che un'azienda impiega per convertire in incassi ciò che ha acquistato.
Ovviamente, più breve è questo periodo, maggiore sarà il capitale a disposizione dell'organizzazione e minore sarà l'esposizione presso le banche.

Per una piccola azienda questa è una misura fondamentale che ne indica la solidità, soprattutto nei periodi di massima espansione. L'obiettivo del management aziendale dev'essere quello di mantenere questo valore il più basso possibile.

Il cash conversion cycle è composto da quattro fattori:

• il numero di giorni impiegati dai clienti per pagare i beni ricevuti;
• il numero di giorni impiegati dall'azienda per realizzare il prodotto da vendere;
• il numero di giorni in cui una materia prima o un bene si fermano in magazzino prima di essere lavorati;
• il numero di giorni concesso dai fornitori per pagare le materie prime o i beni acquistati

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